Degenen die in 2024 een grotere schenking hebben ontvangen, moeten de aangifte schenkbelasting niet uit het oog verliezen. Voor de schenkbelasting geldt dat over een schenking in 2024 voor 1 maart 2025 aangifte moet worden gedaan. Dat geldt voor degenen die een schenking hebben ontvangen die hoger is dan het vrijgestelde bedrag of als een kind een beroep wil doen op een eenmalig verhoogde schenkingsvrijstelling.
Aandachtspunten bij aangifte schenkbelasting
In dit artikel noemen we een aantal aandachtspunten die bij de aangifte schenkbelasting kunnen spelen. En in dit artikel kijken we naar de fiscale aspecten van schenken in brede zin.
Ontvangers van een 'jubelton' in 2022 hadden tot 31 december 2024 de tijd om de schenking aan een woning te besteden. Die termijn is niet in alle gevallen behaald. De vraag is dan of de schenking moet worden terugbetaald of dat alsnog schenkbelasting moet worden betaald. De schenking moet worden terugbetaald als de schenker dat schriftelijk bij de schenking heeft bepaald. Zo niet, dan mag de ontvanger de schenking houden, maar moet de ontvanger wel schenkbelasting betalen. De ontvanger heeft tot 1 juni om dat door te geven aan de Belastingdienst.
In de tegenbewijsregeling mag met de werkelijke rente van 6 procent rekening worden gehouden
Betaalde rente van 2,62 procent
De tegenbewijsregeling voor box 3 raakt ook het thema schenken. Schenkers die een schenking op papier hebben gedaan, mogen in het wettelijke systeem rekenen met een betaalde rente van 2,62 procent. Dit terwijl de werkelijke rente 6 procent is. In de tegenbewijsregeling mag met de werkelijke rente van 6 procent rekening worden gehouden. Dit is voor deze groep schenkers vaak en opluchting. Ontvangers van een schenking op papier moeten eraan denken dat ze hun bezit opgeven in box 3. In de praktijk wordt dat nog wel eens vergeten.
De verruimde schenkingsvrijstelling
Een andere ontwikkeling is dat de verruimde schenkingsvrijstelling voor kinderen maar beperkt doelmatig uit de evaluatie komen.
Sinds 1981 is er een algemene eenmalig verhoogde schenkingsvrijstelling. De eenmalig verhoogde schenkingsvrijstelling voor een dure studie bestaat sinds 2010.
Beide vrijstellingen hebben de bedoeling om kinderen financieel een steuntje in de rug te geven voor bijvoorbeeld: het zelfstandig worden, worden geconfronteerd met hoge kosten zoals een huwelijk, het starten of overnemen van een bedrijf, de aankoop van een woning en de kosten van het inrichten van een woning.
De algemene verhoogde schenkingsvrijstelling wordt jaarlijks tot ongeveer 10.000 keer benut. Van de verhoogde schenkingsvrijstelling voor een dure studie is in de periode 2019 tot 2022 minder dan 10 keer per jaar aangifte gedaan. Er is kennelijk geen grote behoefte aan deze vrijstelling.
Uit cijfers over het gebruik van de algemene verhoogde schenkingsvrijstelling lijkt te kunnen worden afgeleid dat het fiscale motief doorslaggevend is. Het schenkingsbedrag is vaak gelijk aan de vrijstelling en de piek in de leeftijd van de verkrijgers is 39 jaar. Verder vindt een minderheid van de schenking plaats rond een levensgebeurtenis van de verkrijger.
Dit voorjaar volgt een kabinetsreactie.
Lees ook: Cryptomunten: zo geef je de waarde op bij je belastingaangifte
Ontvang elke donderdag het beste van BusinessWise in je mailbox
